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小规模纳税人与一般纳税人之间的区别是什么?认定标准是什么

时间:2021-09-22 11:25
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在注册公司时对于小规模纳税人与一般纳税人之间的区别让许多人都感到困惑,不明白自己的注册的公司应该登记为小规模纳税人还是一般纳税人,但事实上,企业是小企业还是一般纳税人,在某种程度上是有界定的。接下来,算利狠小编将带大家小规模纳税人和一般纳税人的区别。

小规模纳税人与一般纳税人之间的区别是什么?认定标准是什么

一、小规模纳税人与一般纳税之间的区别

1、一般纳税人的基本税率为16%,实行差额征税:销项-进项即为征税金额。小规模纳税人基本税率为3%,全额征收。

2、增值税一般纳税人在销售商品时可以开具票增值税专用发票,购货者可以通过开具票增值税专用发票计算进项税额。而小规模纳税人开不了增值税特价票,如果一般纳税人购买小规模纳税人的商品,由于没有增值税特价票,所以无法抵扣进项税,所以小规模纳税人商品销售造成很大困难。

3、一般纳税人在购买生产用机械设备时,可以凭增值税专用发票计算抵扣进项税额,小规模纳税人不能享受此项优惠政策;此外,一般纳税人发生的运输费用,也可以通过发放增值税专用票的方式从进项税额中计算扣除,而小规模纳税人则不能。

小规模纳税人与一般纳税人到底有啥区别?

二、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准

1、小规模纳税人认定标准

(1)从事生产货物或者提供应税劳务的纳税人,或者以经营为主兼营货物批发、零售的纳税人,年销售额在50万元以下(含本金)。

(2)为纳税人除上述规定外,年应税销售额在80万元以下的。

(3)其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,作为小规模纳税人纳税。

(4)非企业单位和不经常纳税行为的企业可以选择小规模纳税人纳税。

2、需要是一般纳税人认定标准

(1)纳税人从事生产货物、提供应税劳务或者主要从事生产货物、提供应税劳务的,年增值税销售额超过50万元。

(2)年应税劳务销售额超过500万元的纳税人。

(3)其他行业年应税销售额超过80万元。

对于想把小规模纳税人变成一般纳税人,算利狠小编提醒大家,除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人,不得转为小规模纳税人。因此,企业在申请一般纳税人时要慎重。一旦他们成为一般纳税人,想转为小规模纳税人,就不能转了。

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